Guia de Impostos Globais O Guia de Impostos Globais explica a tributação dos prêmios de ações em 40 opções de ações de países, ações restritas, unidades de ações restritas, ações de desempenho, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações para funcionários Os perfis de países são regularmente revisados e atualizados conforme necessário Fazemos o nosso melhor para manter a escrita animada. Maximize seus ganhos de compensação de ações e evite erros. Grande conteúdo e ferramentas premiadas. Você precisa de uma associação Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e Ferramentas sobre opções de compra de ações para empregados, RSUs com ações restritas, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um membro Premium Veja nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Você quer saber mais sobre MSO Pro Membership. Forgotten your Nome de usuário e senha Clique aqui e vamos tentar ajudá-lo a encontrá-lo. Questions ou comentários Email suporte ou ligue 617 734-1979.O conteúdo é fornecido como um recurso educacional deve Não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nele Copyright 2000-2017 Inc é uma marca registrada federal. Por favor, não copiar ou extrair essas informações sem a permissão expressa do contato para informações de licenciamento. Opções. Updated 08 de setembro de 2016.Incentive opções de ações são uma forma de compensação aos empregados na forma de ações em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na empresa do empregador s, Ou matriz ou empresas subsidiárias, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. As ações podem ser compradas pelo preço de exercício assim que os vales de opções ficarem disponíveis para serem exercidos. Os preços de ataque são definidos no momento em que as opções são concedidas, Mas as opções costumam ganhar ao longo de um período de tempo Se o estoque aumenta em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro no previou Sly lock-in preço de exercício Este desconto no preço de compra do estoque é chamado o spread ISOs são tributados de duas maneiras sobre o spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor da ação quando vendidos ou de outra forma Retirada de ISOs são tributados por Imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins de Seguro Social e Medicare. A fim de calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisa saber. Data de garantia a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado. Custo para comprar uma ação de stock. Exercise data a data em que você exerceu a sua opção e comprou shares. Selling preço o montante bruto recebido de vender o stock. Selling data a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de Como e quando o estoque é disposto Disposição de estoque é normalmente quando o empregado vende o estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou dar o estoque para caridade. Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de ações de incentivo, foi descartado mais de dois anos a partir da data de concessão e mais de um ano após a ação foi transferida para o empregado normalmente a data de exercício . Há um critério de qualificação adicional o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede a ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tratamento de tácita de exercitar opções de ações de incentivo. Exercendo um ISO é tratado como renda unicamente Para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo AMT, mas é ignorado para efeitos de cálculo do imposto de renda federal regular O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins da AMT O valor justo de mercado É medido na data em que a ação se torna transferível ou quando seu direito ao estoque não está mais sujeito a um risco substancial de perda Ure Esta inclusão do spread ISO na receita AMT é acionada apenas se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a opção Se o estoque é vendido no mesmo ano do exercício, então o spread não Precisam ser incluídos em sua renda de AMT. Tratamento de uma disposição qualificante de opções de ações de incentivo. Uma disposição qualificante de um ISO é tributada como um ganho de capital às alíquotas de imposto sobre o lucro de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda eo Custo da opção. Tratamento fiscal de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo. A disposição desqualificante ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificante. As disposições ISO desqualificadoras são tributadas de duas maneiras; Ganho ou perda de capital sujeito às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo. O valor da remuneração de renda é determinado da seguinte forma. Se você vender o ISO em um Lucro, então sua renda de compensação é o spread entre o valor justo de mercado da ação s quando você exerceu a opção eo preço de exercício da opção s. Qualquer lucro acima da remuneração é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO em uma perda, É uma perda de capital e não há remuneração de rendimentos a report. Withholding e Taxes estimados. Be ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo Assim, as pessoas que exerceram, mas ainda não vendeu ações ISO no O fim do ano pode ter incorrido obrigações fiscais mínimas alternativas E as pessoas que vendem ações ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas através de retenção de folha de pagamento Os contribuintes devem enviar em pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você Pode também querer aumentar o montante da retenção em vez de fazer pagamentos estimados. Opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. As opções de ações de incentivo ISO são relatadas depende do tipo de disposição Existem três possíveis cenários de declaração de imposto. Relacionando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidos no mesmo ano. Incremento seu lucro AMT pelo spread entre o valor justo de mercado Das ações eo preço de exercício Isso pode ser calculado usando dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5 e, em seguida, subtraia o custo dessas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5 O resultado é o spread e é reportado no formulário 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo o lucro para fins da AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regulares. , Você deve manter-se a par de esta base diferente do custo de AMT para a referência futura Para finalidades de imposto regulares, a base de custo das partes de ISO é o preço que você pagou o exercício ou o preço de exercício Para AMT p Sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste de AMT o montante relatado no formulário 6251 linha 14.Relacionando uma disposição qualificada de partes de ISO. Relatar o ganho em seu Schedule D e formulário 8949 Você ll relatório o produto bruto da venda, Que será relatado pelo seu corretor no Formulário 1099-B Você também informará sua base de custo regular do exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você ll também preencher uma separada D e Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para AMT fins Nessa programação separada você vai informar o produto bruto da venda e seu preço de exercício da base de custos AMT mais qualquer ajuste AMT anterior No Formulário 6251, você relatar um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença de ganho ou perda entre o regular E cálculos de ganho AMT Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. O registro de uma disposição desqualificadora da receita de remuneração da ISO é relatado como salários no Formulário 1040 linha 7 e qualquer ganho ou perda de capital é re A receita de compensação pode já estar incluída na sua declaração de salário e imposto de forma W-2 de seu empregador no valor mostrado na caixa 1. Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada dos valores de sua caixa 1 na parte superior de Se a renda de compensação já tiver sido incluída no seu W-2, simplesmente informe seu salário do Formulário W-2, caixa 1, em seu formulário 1040, linha 7 Se a renda de compensação ainda não tiver sido incluída no seu W-2 , Então calcule sua renda de compensação e inclua esse valor como salário na linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2 Em sua Tabela D e Formulário 8949, você relatará o produto bruto da venda mostrado no Formulário 1099- B de seu corretor e sua base de custo nas ações Para desqualificar disposições de ações ISO, sua base de custo será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 mais qualquer receita de remuneração relatada como salários Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano Exercício em que exerceu a ISO, você terá uma base de custos AMT separada, então você utilizará uma Tabela D separada e o Formulário 8949 para relatar o ganho AMT diferente e usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT e o ganho de capital regular. O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relativas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano civil Empregados que tinham dois ou mais Exercícios podem receber múltiplos formulários 3921 ou podem receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: a identidade da empresa que transferiu ações sob um plano de opções de ações de incentivo. Empregado que exerce a opção de ações de incentivo. data foi concedida a opção de compra de ações de incentivo. Gelo por ação. Valor justo de mercado por ação na data de exercício. Número de ações adquiridas. Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custo nas ações, para calcular o valor da renda que precisa ser relatado para o imposto mínimo alternativo, E para calcular o montante da compensação de renda em uma disposição desqualificante e para identificar o início eo fim do período de detenção especial para se qualificar para o tratamento de imposto de preferência. Identificar o Período Qualifying Holding. Incentive opções de ações têm um período de detenção especial para se qualificar para capital Ganhos tratamento fiscal O período de detenção é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos para a data Na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2.Se você vender suas ações ISO após a data é posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será b E inteiramente um ganho ou uma perda de capital tributados às taxas de ganho de capital a longo prazo. Se você vender suas partes de ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante eo rendimento da venda será tributado parcialmente como uma compensação Renda às alíquotas de imposto de renda ordinárias e parcialmente como ganho ou perda de capital. Lucro de cálculo para o imposto mínimo alternativo sobre o exercício de uma ISO. Se você exercer uma opção de compra de ações de incentivo e don t vender as ações antes do final do ano calendário, O valor incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o custo da opção de ações de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4 O valor por ação O custo da opção de compra de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3 O número de ações compradas é mostrado na caixa 5 Para encontrar o valor a incluir como renda para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de As ações não vendidas usualmente são as mesmas relatadas na caixa 5 e deste produto subtraia a caixa de preço de exercício 3 multiplicada pelo número de ações não vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Relate esse valor na linha 14 do Form 6251. A base de custos das ações adquiridas através de uma opção de compra de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3. Sua base de custos para todo o lote de ações é, portanto, o valor na caixa 3 multiplicado pelo número de ações mostrado na caixa 5. Será usado no Cronograma D e no Form 8949.Cálculo de Base de Custo para AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custo para fins de impostos regulares e uma para fins de AMT. A base de custos da AMT é a base de imposto regular Acrescido do montante de inclusão de renda do AMT Este valor será usado em um Anexo D separado e no Formulário 8949 para os cálculos do AMT. Valor da Remuneração de Cálculo em uma Disposição Desqualificante. Ele desqualificando o período de detenção, então alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O montante a ser incluído como receita de remuneração e normalmente incluído em seu Formulário W-2 Caixa 1, é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção eo preço de exercício Para encontrar isso, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ações 4 pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor na caixa 5 e A partir deste produto subtrair caixa de preço de exercício 3 multiplicado pelo número de ações vendidas geralmente o mesmo montante mostrado na caixa 5 Este montante de renda de compensação é normalmente incluída no seu formulário W-2, caixa 1 Se ele não está incluído no seu W-2, Inclua esse montante como salários adicionais no formulário 1040, linha 7.Cálculo da Base de Custo Ajustado em uma Disposição Desqualificadora. Inicie com sua base de custos e adicione qualquer valor de compensação Use esse valor de base de custo ajustado para relatar ganho ou perda de capital em Sc Hedule D e Form 8949.Show Full Article. Continue Reading. What este documento isn t - a la DISCLAIMER. I não sou um contador As pessoas que contribuíram para este documento provavelmente não são contabilistas Este documento não é aconselhamento fiscal Este documento não Levar em consideração suas circunstâncias individuais Se você ler este documento, você concorda que não me responsabilizará por quaisquer danos sofridos por quaisquer ações que você tomou como resultado da leitura deste documento. Este documento é fornecido em uma base de dados, SEM GARANTIAS OU CONDIÇÕES DE QUALQUER ESPÉCIE, expressas ou implícitas, incluindo, sem limitação, quaisquer garantias ou condições de TÍTULO, NÃO VIOLAÇÃO, COMERCIALIZAÇÃO ou ADEQUAÇÃO A UM PROPÓSITO ESPECÍFICO Você é o único responsável pela determinação da adequação do uso ou redistribuição deste documento e Assumir quaisquer riscos associados com a leitura ou tomar qualquer conselho dele. O que é este documento. Quando eu recebi opções de ações de uma empresa, achei incrivelmente difícil de Compreender o que as minhas obrigações fiscais foram O site ATO descreve as regras fiscais para as ações e opções de ações em termos de contabilidade incrivelmente genérico Em particular, havia muito pouca sobreposição utilizada entre os termos escritos no meu plano de partes do empregado documento fornecido pela minha empresa, e os termos No site da ATO Este documento é uma tentativa por mim para expressar a minha interpretação em Inglês simples das leis fiscais australianas como eles se aplicam aos esquemas compartilhados empregado oferecido por startups tecnologia típica É destinado a ser um trabalho colaborativo, hospedado no GitHub, e contribuições Pode ser feita quer levantando questões, ou através da apresentação solicitações pull. It também é uma tentativa para mim para validar a minha interpretação das leis fiscais contra a compreensão comum de quem lê este documento Nessa veia, há provavelmente erros possivelmente alguns grandes Que eu fiz, por isso, se você acha que estou errado em qualquer coisa, por favor, levante um problema ou envie um pedido pull. Who este documento destina-se for. First e fore Mais, este documento destina-se a mim mesmo James Roper para esclarecer a minha compreensão das leis fiscais australianas com relação aos esquemas de participação dos funcionários que eu sou uma parte de. Em segundo lugar, este documento destina-se a pessoas que estão em uma situação semelhante para mim Isso é , Eles são um residente australiano que deve pagar imposto na Austrália, eles trabalham para uma startup, e eles receberam ações ou opções de ações de sua empresa. Pretende familiarizá-los com algumas das regras, terminologia e complexidade do direito fiscal australiano com No que diz respeito às opções de ações Não é conselhos fiscais Veja o seu contador. Terceiro, este documento destina-se para o escritório fiscal A própria existência deste documento é uma indicação de que a explicação websites ATO da lei fiscal australiana para os esquemas de ações está faltando quando se trata Aplicando-o aos esquemas compartilhados que são dados geralmente aos empregados dos startups do tech A formulação usada neste original pode ser útil como um começo a melhorar o índice no Web site do ATO em tal De modo que os participantes em esquemas de compartilhamento de funcionários de startup tecnologia será capaz de se relacionar facilmente com. O típico startup tecnologia de esquema de compartilhamento de empregado. Naturalmente, cada esquema de participação de empregado é diferente No entanto, os esquemas de participação de empregado oferecido pela tech start ups são geralmente muito semelhantes a partir Uma perspectiva fiscal Isso é particularmente verdadeiro se o seu esquema de participação do empregado é para uma inicialização baseada no Vale do Silício, em Silicon Valley esquemas de ações dos funcionários são tão comuns e tão barato para configurar que geralmente há apenas um modelo que a empresa preenche, e que É tudo o que precisa Para as empresas australianas, as coisas são aparentemente muito mais difícil e muito mais caro, mas, no entanto, a intenção é o mesmo. Assim, um regime típico de participação dos empregados pode parecer este. Você é concedido um número de opções a um preço de exercício. Você pode ter tido que pagar um muito pequeno muito mais pequeno do que o preço inicial do preço de exercício para comprar as opções, ou podem ter-lhe sido dados para livre. As opções coletam sobre um período de tempo, usu Aliado 4 anos 25 após o primeiro ano, e, em seguida, incrementalmente, quer todos os meses ou todos os trimestres depois que uma pequena quantidade vests até que todos eles investidos. Você pode exercer qualquer parte investida de ações em qualquer momento Para exercer significa comprar ações no Preço de exercício. Se você deixar a empresa antes dos 4 anos é para cima, você perderá quaisquer ações não vencido A parte investida você pode exercer dentro de um determinado período de tempo, por exemplo, 90 dias, caso contrário você perde-los também. Em algum momento no futuro , Talvez após 7 anos, as opções vão expirar e você vai perdê-los se você não ha exercido-los por essa data. Há alguns outros aspectos de um típico esquema de participação do empregado oferecido em startups de tecnologia que pode não ser tão interessante para você, mas São importantes em certas áreas da legislação tributária, se qualquer um desses pontos não são verdadeiras, partes do presente documento pode não se aplicar a você. As ações são ações ordinárias Isso levanta a questão, o que é uma ação extraordinária O mais comum Não ordinário As ações preferenciais significam quando a empresa é vendida, detentores de ações preferenciais obter o primeiro pedaço da torta, geralmente para o valor do que eles investiram É uma apólice de seguro, se a empresa vai mal, eles em Pelo menos obter o que colocar em volta antes de qualquer outra pessoa faz dinheiro Esses tipos de ações geralmente são dadas aos capitalistas de risco quando investem na inicialização Eles nunca são dadas aos funcionários Existem alguns outros tipos de ações, mas em um regime típico de partes do empregado Em startups de tecnologia, as ações são ordinárias. Suas ações opções não são para mais de 5 da empresa ou mais de 5 dos direitos de voto A menos que você é um fundador da sua empresa, as opções são susceptíveis de lhe dar apenas uma fração de um Por cento da empresa. O regime de ações é concedida a pelo menos 75 dos funcionários residentes da Austrália da empresa Este será o caso em uma startup típico de tecnologia. Uma nota final, as leis fiscais australianas mudaram em 2009 Este documento T é só falar sobre as ações recebidas após as leis alteradas. Quando se trata de tributação opções de ações, um dos termos mais importantes que você vai encontrar é o desconto O desconto é a diferença entre o preço de exercício eo valor da ação S efetivamente o desconto que você recebe quando você compra as ações, que você wouldn t ter de outra forma se você didn t tem a opção de ações que permite que você comprá-lo a esse menor preço de exercício. Fair Market Value. Um outro termo importante é o justo valor de mercado Uma vez que a empresa que você está trabalhando para é uma startup, o valor da ação não é tão simples como apenas olhando para o preço no mercado de ações, uma vez que sua empresa ainda não está listada no mercado de ações As ações no entanto têm um Valor e, durante esta fase de não ser listado, este valor é o justo valor de mercado. Em um esquema de ações típico, você pode perguntar a sua empresa o que o justo valor de mercado da ação foi a qualquer momento ou obter uma tabela de todos os preços Da quota Ao longo do tempo, e eles vão dar a você. Capital ganhos fiscal. Na Austrália, há esta regra estranha sobre um desconto de ganhos de capital Esta regra é incrivelmente relevante para os esquemas de participação do empregado, por isso temos de explicá-lo here. When você receber renda de Um empregador, esse rendimento conta para o seu rendimento tributável total e, em seguida, você paga imposto sobre isso, como normal Quando você faz um lucro de vender um ativo, por exemplo, uma propriedade de investimento ou ações, isso é chamado de ganho de capital e esse ganho conta para Sua renda tributável total e, em seguida, você paga imposto sobre isso, como normal Excepto, se você possuía o ativo por mais de um ano você vai ouvir freqüentemente contadores dizer um ano e um dia, então você pode dividir o ganho de capital por dois antes de adicionar Lo para o seu rendimento tributável total Assim, você acaba pagando pelo menos metade do imposto tanto sobre o ganho de capital Isso é conhecido como um desconto de imposto sobre ganhos de capital. Isso tem conseqüências importantes para as opções de ações, porque é o dinheiro que você fazer opções de ações renda regular Ou é eu Ta capitais ganho Se o último, você pode pagar significativamente menos impostos A resposta a esta pergunta é onde uma grande quantidade de complexidade em opções de ações surge. Foreign esquemas de ações. Primeiro de tudo, é importante saber que se o seu esquema de ações é para Uma empresa estrangeira, as regras não são diferentes do que para se eles são para uma empresa australiana Se você é um residente australiano para fins fiscais, você tem todas as obrigações tributárias mesmo independentemente do país a empresa que você tem ações ou opções de ações está em Você Pode se perguntar como a ATO jamais saberia que você tem ações ou opções de ações em uma empresa estrangeira, ea resposta é que eles vão ganhar a menos que você diga que disse, se a sua empresa vai bem e, de repente, um milhão de dólares terras em seu australiano Você pode apostar que você vai ter alguns auditores fiscais batendo em sua porta perguntando de onde veio esse dinheiro. Quando você tem que pagar o imposto. Vamos começar com a posição padrão Você deve pagar imposto quando você é concedido opções de ações Porque que Ck opção representa um desconto sobre as ações, a opção de compra própria tem um valor igual ao desconto, e é, portanto, o rendimento que você recebeu Assim, você deve incluir esse rendimento como renda regular não um ganho de capital em sua declaração de imposto, sob a seção Para esquemas de participação dos funcionários. No entanto, o que se você deixar a empresa cedo Uma vez que suas opções ainda não investiu ainda perder as opções, o que significa que você pagou imposto sobre algo que você nunca realmente recebeu Por esta razão, o imposto define esta regra de risco real De caducidade Uma vez que suas opções não têm investido, e uma vez que sair da empresa resultará em você perder suas opções, há um risco real de confisco. Opções de ações para as quais há um risco real de perda há também uma série de outras condições que Não vamos entrar aqui são contados como opções de imposto diferido, o que significa que você deve isso é algo que eu não sou claro, se isso é uma obrigação ou se você tem uma escolha adiar declarando-los até certo condit Ions são verdadeiras Uma condição é que você deixa de emprego Uma vez que você perde suas opções unvested quando você parar de emprego de qualquer maneira, esta condição isn t relevante Outra condição é se as ações já não têm um risco real de caducidade Isso acontece quando eles vest. So, para Um regime típico de compartilhamento de empregado de startup tecnologia, você tem que pagar imposto sobre as opções que você recebe quando eles vest. Quanto imposto para pay. The questão realmente isn t quanto imposto você paga, mas quanto renda você declara Quando suas opções de ações veste , Você toma o valor de mercado justo no momento em que a opção investido, subtrair o preço de exercício, e agora você tem o desconto Se você pagou um preço inicial para comprar a opção, você subtrair isso do desconto, uma vez que isso fazia parte do O custo de obter o desconto e, portanto, desloca o desconto, caso contrário, tomar o desconto como é Então multiplicar isso pela quantidade de opções que investiu nesse momento Agora você tem a quantidade de renda que você tem para declarar. Se houvesse várias vezes th Em opções adquiridas durante o ano em que provavelmente foram, uma vez que eles vencimento mensal ou trimestral, então você precisa fazer esse cálculo para cada mês trimestre que as opções adquiridas, usando o justo valor de mercado em que determinado mês ou quarter. Note que este desconto é Renda regular Não é elegível para um desconto de imposto sobre ganhos de capital. Mais renda fiscal. Obviamente, o imposto que você paga quando a opção investiu não é a única vez que você vai pagar imposto sobre as ações Em algum momento no futuro, você pode exercer Suas opções e, nesse ponto, ou algum ponto posterior, você pode vender as ações Quando isso acontece, você precisará pagar imposto sobre o ganho do valor justo de mercado no momento em que investiu, este é um ganho de capital Observe o custo Base para o ganho aqui não é o preço de exercício, mas o justo valor de mercado quando a opção adquirida Você já pagou imposto sobre o ganho do preço de exercício para o justo valor de mercado quando investido, você não precisa pagar o imposto duas vezes Que você ganhou. Se você segurou a parte para mais Do que um ano, isto é, se o período de tempo entre quando você exerceu a opção e depois vendeu a ação é mais de um ano é isso verdade, ou é a partir de quando a opção adquirida, então você será elegível para os 50 ganhos de capital E assim você só tem que contar metade do ganho de capital para sua renda tributável Caso contrário, você tem que contar o ganho de capital total em direção a sua renda tributável. Você pode ver aqui que o tempo importa Você pode economizar muito dinheiro em impostos se você Exercer as suas opções um ano antes de você pretende vendê-los Por esta razão, você pode decidir exercer as suas opções antecipadamente, antes de ter qualquer oportunidade de vendê-los Você pode decidir exercer suas opções, logo que eles ganham, apenas no caso de uma liquidez Evento que lhe permite vender suas ações opções adquiridas, de modo que você pode reivindicar o desconto Obviamente, embora agora estamos movendo para os riscos padrão de ações de negociação, se você exercer suas ações cedo, ea empresa vai falido, então você vai perder Dinheiro. Quando As coisas acontecem junto. Às vezes a data vestida, a data do exercício e a data onde você as vende são todas iguais. Isto pôde ser o caso se a companhia for alistada e você vender as partes como veste, ou talvez a companhia foi adquirida e havia Uma condição em seu plano de ações que causou todas as suas opções de veste de uma só vez nesse evento para que você possa vendê-los Neste caso, o valor de mercado quando suas opções vencimento é o preço que você vendê-los para, de modo que todo o ganho de seu preço de exercício Para o preço de venda menos o preço de compra inicial das opções se houvesse um é considerado renda regular - não há ganho de capital e, portanto, nenhum desconto de imposto sobre ganhos de capital. Quando as coisas vão azedo. Se algumas de suas opções tiverem investido e você Pagou imposto sobre eles, mas então a empresa vai falido, ou se por algum motivo você decidir não exercer suas opções e você perdê-los, então você fez uma perda sobre essas opções O desconto que você declarou uma vez como renda, você pode agora Declarar como perda de capital Nota Que o que você declara aqui é o desconto total Se houve um preço de compra inicial para as opções, não subtrair isso do desconto quando você reivindicar o desconto como uma perda de capital. Alice recebeu 1600 opções em 1 de janeiro de 2011 a um preço de exercício de 0 10 25 das opções adquiridas no primeiro ano e, em seguida, a cada trimestre depois que 1 16 das opções restantes vencimento Em 01 de novembro de 2014, a empresa lista no mercado de ações Em 01 de janeiro de 2015, ela exerce todas as suas opções e, em seguida, Em 2 de janeiro de 2016, vende-os para 2 00 uma parte. A companhia de Alice teve os seguintes valores justos de mercado na condução até o IPO. Janeiro 1 2012 0 20.June 3 2012 0 25.March 14 2013 0 40.Novembro 25 2013 0 55.April 12 2014 0 70.O 1 de janeiro de 2015, o preço da ação foi de 1 50.Alice declarou o seguinte income. It s importante notar aqui que os ganhos mencionados acima não são as mesmas que o dinheiro em mãos Que Alice recebeu - Alice pagou 160 para exercer suas opções, e vendeu-os em 3200, o que significa que ela fez 3 040 Se você adicionar os ganhos de desconto pré CGT de cada ano que ela declarou, eles totalizam 3040 Então ela declarou todo o dinheiro que ela fez, o que torna complexo é que apenas parte do dinheiro feito foi declarado no ano em que ela fez , Outras partes foram declaradas em anos anteriores como as opções investidas. Outros tipos de esquemas de ações. Ordinary share grants. If você é dado ações ordinárias, digamos, como um bônus, e essas ações não têm qualquer período de carência e nenhum custo para você, então Você tem que pagar o imposto sobre essas ações, mesmo se eles são restritos de alguma forma ou seja, mesmo se você não pode vendê-los agora O justo valor de mercado multiplicado pelo número de ações que lhe são dadas é declarado como renda regular, não como um capital Ganho Quando você vende essas ações, você subtrai o valor justo de mercado no momento em que foram entregues a você, e esse número é considerado o ganho de capital Esse valor é então adicionado ao seu lucro tributável, aplicando o desconto de ganhos de capital se as ações foram mantidas Por mais de um ano. Meu compla específico Ints sobre o site da ATO. Desejo que em algum lugar no site da ATO a palavra colete ea palavra imposto diferido foram ligados A regra é imposto simples é adiada até as opções ganham Mas para entender isso, você deve ler várias páginas de informações e exemplos Eventualmente, você tropeçar em toda esta página onde o termo colete é usado Mas, mesmo assim, não é claro que a cada mês, a parte investida não é mais diferível e deve ser declarado, a formulação me faz parecer que se alguma parte ainda é A maioria dos exemplos no site ATO falar sobre um preço da ação como se as ações são negociadas no mercado de ações Mas isso nunca é o caso de startups tecnologia Exemplos que descrevem situações de inicialização são extremamente necessários. A maioria dos esquemas de compartilhamento de empregados de inicialização tecnológica usam o termo valor justo de mercado, enquanto o site ATO usa o termo valor de mercado. Seria muito útil se o site diz para empresas que não são publicamente negociadas, o valor de mercado é Freqüentemente referido como o valor de mercado justo. Para a maioria de startups, empregados e ex empregados podem perguntar o que o valor de mercado justo era em em qualquer altura que de seu empregador Se você don t sabe aquele, o Web site de ATO faz lhe parecer como este número mystical Que cabe a você usar alguma metodologia inédita para determinar, ver esta página Deve-se afirmar que os funcionários geralmente podem obter isso de seu empregador. Uma vez que existe tal coisa como um esquema típico de partes do empregado para startups tecnologia, e uma vez que este é Tornando-se cada vez mais comum, a ATO deve publicar uma ficha informativa, semelhante a este documento, que descreve nos mesmos termos que os comumente usados em esquemas de ações dos funcionários para startups de tecnologia quais são suas obrigações fiscais.
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